Вопрос читателя странички «Особого права» Вконтакте:
Существуют ли налоговые послабления для родителей детей-инвалидов и их оформлять?
Отвечает юрист правовой группы Центра лечебной педагогики Татьяна Левашова:
Налоговым законодательством предоставлен ряд льгот для семей с детьми-инвалидами:
• право на получение стандартного налогового вычета;
• освобождение от налога на имущество физических лиц;
• частичная уплата земельного налога;
• освобождение от транспортного налога.
Некоторые льготы для родителей детей-инвалидов действуют на федеральном уровне, например, касающиеся имущественного налога и стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. Другие льготы могут предоставляться только на уровне регионов.
Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида
Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляется ежемесячно и регулируется пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором произошло превышение, вычет не применяется.
Размеры вычетов составляют:
- на первого ребенка — 1 400 руб.;
- на второго — 2 800 руб.;
- на третьего и каждого следующего — 6 000 руб.;
- на ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очно до 24 лет с I или II группой инвалидности) — 12 000 руб. (для опекунов и попечителей — также 12 000 руб.).
Вычет может быть предоставлен в двойном размере для единственного родителя. Получать стандартный вычет на ребенка-инвалида могут оба родителя или только один из родителей (если второй родитель отказался от получения вычета в пользу первого родителя), тогда он выплачивается в двойном размере.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя. Для получения вычета работнику необходимо:
- Написать заявление работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета.
- Приложить копии подтверждающих документов (свидетельство о рождении, справку об инвалидности, справку об обучении на очном отделении). При повторном прохождении МСЭ справку об инвалидности нужно снова предоставлять работодателю.
- Единственному родителю дополнительно представить подтверждающие документы (свидетельство о смерти второго родителя, справку о рождении ребенка, сведения о матери или отце которого внесены на основании заявления одного из родителей, выписку из решения суда о признании законного представителя безвестно отсутствующим).
- Опекуну или попечителю — приложить копию документа об опеке (постановление органа опеки, договор, соглашение о приемной семье).
- Передать заявление и копии документов работодателю.
Право сохраняется до совершеннолетия ребенка-инвалида. Можно пользоваться правом на вычет и после совершеннолетия, до 24 лет. Размер вычета до 24 лет не меняется. После 18 лет эта льгота сохраняется при двух условиях:
- молодой человек должен иметь статус инвалида;
- он должен учиться очно.
После наступления совершеннолетия нужно принести работодателю справку об инвалидности ребенка с указанием группы, а также документ из образовательной организации, где учится ребенок, подтверждающий факт его обучения на дневном отделении.
Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида можно оформить за предыдущие три года. Для этого нужно обратиться с заявлением в налоговую и приложить следующие документы:
- Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах за год (скачанную на сайте ФНС или выданную работодателем).
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка.
- Свидетельство о заключении брака родителей.
- Справку об инвалидности.
- Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка старше 18 лет).
Чтобы получить увеличенный вдвое налоговый вычет, необходимо приложить документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от получения вычета от второго родителя.
Подать заявление можно лично или через онлайн-кабинет на сайте ФНС. Рассматривать заявление будут в течение трех месяцев.
Льготы по имущественным налогам
Дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 407 НК РФ). Единственное условие для получения этой льготы – жильё не должно использоваться ради получения коммерческой выгоды. Например, если на ребёнка оформлена квартира, которая сдаётся в аренду, оплачивать налог за этот объект недвижимости придётся в полном объёме.
Родителям детей-инвалидов льгота по имущественному налогу не предоставляется.
Дети-инвалиды имеют право на льготу по земельному налогу в виде налогового вычета, уменьшающего налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади одного земельного участка (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Ребенок-инвалид может владеть земельным участком на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения. Платить налог не нужно, но не за всю землю, а только за 600 кв.м (6 соток). Если участок больше, оплачивать придется за разницу между его площадью и необлагаемым минимумом. Например, налог за участок площадью 12 соток будет исчисляться от 6 соток (12-6).
Льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу на федеральном уровне для семей с детьми-инвалидами не предусмотрены. Родители должны оплачивать деньги в бюджет на общих основаниях. Но в ряде регионов действуют местные льготы, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Республике Бурятия, Нижегородской, Волгоградской и Свердловской областях. Там семьи с детьми-инвалидами могут не платить транспортный налог.
Возможно, в вашем регионе тоже действует налоговая льгота, узнать о ней вы можете на сайте ФНС или лично, обратившись в местное управлении налоговой службы.
Как получить льготу по налогам
Чтобы получить налоговую льготу, семье нужно обратиться с заявлением в налоговый орган (форма по КНД 1150063) о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, приложив к заявлению документы, подтверждающие льготу (копию свидетельства о рождении ребенка и справку об инвалидности). При получении новой справки об инвалидности, документ нужно будет передать в налоговый орган, чтобы вашу льготу не отменили из-за окончания срока действия справки. Подавать документы можно в любое время, ограничений по срокам нет.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
· через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
· почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
· путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
· через уполномоченный МФЦ.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.
⇒⇒⇒⇒⇒⇒⇒
Еще по теме:
Правовой Навигатор – Государственная помощь ребенку-инвалиду
Добавить комментарий